¿Debo presentar mi declaración anual si soy asalariado? Guía 2025 para sueldos y salarios

Cada año, durante el mes de abril, las personas físicas deben presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Sin embargo, aunque muchos trabajadores reciben ingresos exclusivamente por sueldos y salarios, no todos están obligados a cumplir con esta declaración.

A continuación, te explicamos de manera clara cuáles son los casos en los que un asalariado sí debe presentar declaración anual y cuáles son las excepciones que contempla la ley.

¿En qué casos un asalariado está obligado a presentar declaración anual?

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), específicamente en el Título IV, Capítulo I, Artículo 98, fracción III, un trabajador que recibe ingresos por salarios deberá presentar su declaración anual cuando se encuentre en alguno de los siguientes supuestos:

1. Obtienes ingresos adicionales a tus sueldos

Si generas ingresos acumulables adicionales a los salarios percibidos, la declaración se vuelve obligatoria.

2. Avisas por escrito a tu patrón que presentarás declaración

Cuando el trabajador comunica al retenedor que él mismo realizará la declaración anual.

3. Tu relación laboral terminó antes del 31 de diciembre

O bien, cuando trabajaste para dos o más patrones de manera simultánea durante el mismo ejercicio.

4. Tus ingresos provienen del extranjero

Si recibiste sueldos desde una fuente ubicada fuera del país.

5. Tus ingresos anuales por salarios superaron los $400,000

Este es uno de los casos más comunes por los que un asalariado debe declarar.

¿Qué dice la Resolución Miscelánea Fiscal?

Además de la LISR, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) complementa las disposiciones fiscales con reglas de carácter general. La regla 3.17.11 establece cuándo un contribuyente puede estar relevado de presentar la declaración anual de ISR, siempre que se cumplan estas condiciones:

Casos en los que no estás obligado a declarar:

• Ingresos exclusivamente por salarios, provenientes de un solo patrón, siempre que no resulte ISR a cargo en la declaración.

• Haber obtenido ingresos del sistema financiero menores a $20,000.

• Que el patrón haya emitido todos los CFDI de nómina correspondientes.

¿Cuándo NO aplica esta facilidad?

La facilidad anterior queda sin efecto si el contribuyente obtuvo:

• Jubilación o pensión

• Liquidación o indemnización laboral

• Préstamos, donativos u otros ingresos que deban ser informados al SAT

• Ingresos adicionales no considerados en los supuestos anteriores

En estos casos, la declaración anual sí debe presentarse.

¿Conviene presentar declaración, aunque no sea obligatorio?

En muchos casos, sí.
Si existe la posibilidad de tener un saldo a favor, presentar la declaración anual puede resultar beneficioso. Además, permite al contribuyente mantener claridad, orden y cumplimiento en sus obligaciones fiscales.

Conclusión

Conocer los supuestos de obligación fiscal ayuda a evitar errores y cumplir correctamente con las disposiciones del SAT. Si aún tienes dudas sobre tu situación particular o tus ingresos durante el ejercicio, lo ideal es consultar a un especialista fiscal que pueda orientarte de manera personalizada.