Deducciones personales para personas físicas: qué gastos puedes deducir ante el SAT

En abril de cada año, las personas físicas tienen la obligación y/o el derecho de presentar su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Un punto importante al realizar esta declaración son las deducciones personales, que se definen como gastos autorizados por la autoridad fiscal que permiten reducir la carga tributaria del contribuyente.

La Ley del Impuesto sobre la Renta, en su Título IV, Capítulo XI, artículo 151, establece los gastos autorizados para efectuarse como deducción, así como los requisitos que deben cumplir. A continuación, se enlistan:

1. Pagos por honorarios médicos, dentales y servicios profesionales en psicología y nutrición, prestados por profesionistas con título, efectuados por el contribuyente para sí mismo o para su cónyuge y/o ascendientes o descendientes en línea recta (esposa, padres e hijos). Para que dicha deducción proceda, se deberá acreditar mediante un CFDI.

2. Gastos funerarios que no excedan el valor de una UMA (Unidad de Medida y Actualización) anualizada, efectuados para las personas señaladas anteriormente. Al igual que en el punto anterior, debe existir un CFDI que valide la operación.

3. Donativos no onerosos a donatarias autorizadas. El monto total de estos donativos será deducible hasta por una cantidad que no exceda el 7 % de los ingresos acumulables que sirvan para calcular el ISR del contribuyente del ejercicio inmediato anterior. En caso de realizar la donación a una entidad federativa, el límite será del 4 %.

4. Intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de una casa o departamento.

5. Aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro, siempre que no excedan el 10 % de los ingresos acumulables del contribuyente.

6. Pago de primas por seguros de gastos médicos.

7. Gastos por transporte escolar de los descendientes en línea recta, cuando sea obligatorio por parte de la institución educativa.

8. Colegiaturas en instituciones privadas con validez oficial.

9. Compra de lentes ópticos con graduación para el contribuyente, su cónyuge o familiares en línea recta, siempre que no se rebasen $2,500 por persona.

Es importante recalcar que el monto total de las deducciones no podrá exceder la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15 % del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquellos por los que no se pague impuesto.

Conocer las deducciones autorizadas y sus requisitos es fundamental para reducir el ISR a pagar o, en su caso, obtener un saldo a favor en la declaración anual.